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通税产品系列——拟IPO企业架构设计及税务筹划
发布时间:2019-03-05  |  浏览:3645

一、拟IPO企业架构调整背景概况


随着中国资本市场的发展与完善,越来越多进军资本市场的企业基于资本运作及融资需求的目的,开始重视企业整体架构设计,需要对企业的业务结构、顶层架构进行设计并调整。

部分企业由于从一开始缺乏相关规划意识,企业架构存在“隐患缺陷”,给公司资本运作带来了一定障碍,后期修正将付出较高的税务成本。

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二、企业现有架构常见问题


(一)集团体系业务资源分散,未能形成规模效应

部分企业实际控制人名下存在多家从事相同或相似业务的企业,在与供应商谈判时,原材料未能形成集中采购优势;生产计划不能根据市场波动而及时进行综合调配,造成资源浪费。

(二)业务方面未合理规划税务架构,导致整体综合税负过高

一些企业由于在业务上没有进行整体规划税务架构,未能充分享受税收优惠政策带来的红利,导致整体综合税负过高,承担了较重的税负。

(三)原有业务结构存在较大缺陷,大幅调整结构影响IPO进程

部分企业由于从创业初期一开始缺乏相关规划意识,集团内频繁发生关联交易、存在同业竞争、主营业务不够突出,IPO过程中大幅调整,存在较大的“隐患缺陷

(四)股权结构设置不合理,后续企业控制权不稳定并影响未来资本运作

企业在创业发展至上市过程中,未考虑到后续股权安排设置,一方面导致控股股东股权比例过分稀释,在进行重大决策时公司股东会的运转很可能会遭遇实质性障碍,从而造成公司僵局;另一方面直接影响未来集团体系的资本运作,股权结构调整带来的巨大的税务负担。 

一般的税筹机构调整架构仅站在税务筹划角度,忽视监管要求

企业出于自身商业目的的考量预先调整公司的股权架构,但一般税务筹划机构仅站在税务合规角度,往往忽视证监会监管要求,存在过度筹划现象。


三、企业架构调整方案设计的前提


1、企业架构和业务架构优化不能影响企业最终完成中国境内或境外上市;

2以业务驱动的目的来优化股权架构和业务结构;

3、在目前中国各项法规许可的情况下,尽量利用现有法规的优惠;并考虑未来的发展趋势;

4企业架构和业务架构优化应有利于提高集团的融资能力。

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四、关于通税


对涉税法律服务市场的专注与精耕,是通税律师区别于其他综合型及专业化律师事务所的最重要特色之一。作为本土崛起的法律服务机构,通税律师专注于为中外国企业提供税务和法律相结合的“一站式”专业化服务以及相关解决方案。

唯一涉税法律服务供应商

江苏通税律师事务所是华东地区唯一一家“财务+税务+法律”的专业化财税律师事务所,致力于为客户提供全面精准的财税法律服务;

专业化的财税问题解决团队

专业财税律师来自税务机关、券商、四大会计师事务所等,具备准保荐代表人资格、律师资格、注册会计师资格、税务师资格等多项证书于一身,同时具备丰富的实务经验;

把握金融财税政策执行口径

定期与各级税务、司法部门共同举办税法专题讲座、税制改革论坛等活动,与业内专家深入交流合作,第一时间掌握税务机关政策执行口径;

规范化的业务流程

企业架构设计产品化,拥有标准规范的业务流程和执行能力;严格的保密措施,充分保障客户资料及信息的隐私性;服务进程透明化,客户可实时跟进、掌握产品服务过程。

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五、通税的产品能够给企业带来什么

 

(一)以涉税法律风险管理为导向,降低合并范围内的综合税负水平

我们以涉税法律风险管理为导向,通过对企业内部及合并范围内的业务板块职能的拆分与合并,建立合理的企业税务架构降低合并范围内的综合税负水平。

例如:通过地区税率差别、财政补贴、避免费用扣除限额及合理、高效的特许权使用费安排等方式,降低集团整体企业所得税税负。

(二)整合集团内的优质资源,以提高公司整体运作效率

整合集团内优质资源,剥离盈利能力较弱的经营性资产和非经营性资产,解决企业资源分散的问题,实现模块化、规模化运作。

(三)调整拟IPO企业财务结构、优化财务指标,提高企业融资能力

通过业务整合,改善企业的财务结构及资产负债率、资产收益率、利润率等财务指标,提高企业整体估值水平及企业融资能力。

(四)预先设置合理的股权架构,稳定企业的实际控制权并降低股权转让税负

预先规划企业的股权架构与股东的持股方式,减少股权架构变动、高管持股结构调整、引进投资者等行为给企业在控制决策方面带来的不确定性,减轻企业股权变动带来的税务负担。

(五)应对IPO过程中证监会的监管要求

通过架构重组解决独立性、同业竞争、关联交易等问题,突出拟IPO企业主营业务;通过顶层架构调整,明晰公司股权结构使得企业符合证监会对上市公司主体资格的要求。


、通税产品的优势

江苏通税律师事务所作为提供财税法 “一站式”解决方案的综合服务供应商,以涉税法律风险为导向,着眼企业商业目的及战略布局,兼顾监管层对企业上市的要求,为拟IPO企业提供架构设计及税收筹划服务。

我们的优势:

1、专业的税务团队为企业搭建税务架构,合理规划企业业务板块,降低企业合并范围内的整体税负并满足监管层对拟IPO企业的监管要求;

2、专业的金融团队为企业调整顶层架构,事先设计合理的持股架构兼顾多方利益诉求,满足未来上市后的资本运作并降低减持税负; 

3、专业的财务团队为企业优化财务结构,在业务结构调整的同时设计和优化企业财务结构,增强财务数据的可读性及可比性。

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七、我们的服务内容


(一)业务结构梳理与整合服务

1.梳理拟上市主体及其合并范围内的业务结构,并就当前的业务结构在税务、法律、财务方面存在的问题进行分析;

2.综合考虑行业现状、运作效率、审核倾向、整体负税等因素向企业提出业务组合的优化建议;

3.协助企业制订业务结构调整方案,并对调整方案的可行性、法律、监管及税务障碍、利弊和风险进行分析。

(二)顶层架构的设计与调整服务

1.梳理拟上市主体、实际控制人股权结构及各方股东在公司中的角色与利益所在,并就当前的股权结构的合理性进行分析;

2.综合考量拟上市主体的长远经营与大股东的集团体系、其他股东与公司高管经济利益和保障方式、未来长期的股权激励及引入战略投资者等因素,向大股东提出股权结构优化建议;

3.协助企业制定顶层架构的调整方案,并对方案的可行性、法律及税务障碍、利弊和风险进行分析。

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八、通税产品服务流程


IPO企业架构设计及税收筹划专项服务产品服务流程主要包括准备阶段、方案调研阶段、方案设计阶段、方案执行阶段、整合阶段。

项目阶段

实施内容

准备阶段

前期沟通洽谈、立项、签署服务及保密协议、成立工作小组并明确团队分工

方案调研阶段

搜集整理企业资料、尽职调查、有关参与方的访谈、分析并把握关键问题并提出解决方式

方案设计阶段

初步方案设计、方案要点与各方沟通、形成正式方案和法律文件定稿

方案执行阶段

辅导培训、签署架构调整文件、股权(资产)转让、股权(资产)交割、业务结构调整

整合阶段

架构调整后整体运营评价、对方案不合理的部分进行优化、并根据外部条件的变化修正


、产品服务案例讲解

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联系方式


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